在日常财务管理中，现金日记账是一种非常重要的工具，它记录了企业或个人每天的现金收入和支出情况。通过现金日记账，我们可以清楚地了解资金的流动状况，从而更好地进行财务管理和决策。那么，如何正确地填写现金日记账呢？以下是详细的步骤和方法。

首先，在开始填写现金日记账之前，我们需要准备一本专门的现金日记账本。这本子通常会分为日期栏、摘要栏、收入栏、支出栏和余额栏等几个部分。每一页都有编号，便于查找和核对。

接下来，每天开始工作时，先将前一天的余额填入当天的第一行余额栏中。然后根据当天的实际现金收入和支出情况进行逐笔登记。每一笔交易都需要详细记录其发生的时间、金额以及具体的事项。例如，某日收到客户支付的货款500元，则应在收入栏中填写该金额，并在摘要栏注明“收到货款”。

当所有当日发生的现金收支都记录完毕后，计算出当天的结余，并将其填入余额栏中。这里需要注意的是，余额的计算应该是前一日余额加上当日收入减去当日支出的结果。这样可以确保账目清晰准确。

除了逐笔登记外，月末还需要对现金日记账进行汇总和核对。通过与银行存款日记账及其他相关凭证进行对比，检查是否存在差异。如果发现有误，应及时查明原因并予以更正。

此外，为了保证现金日记账的真实性和完整性，还应当定期对其进行审计。这不仅有助于发现潜在的问题，也能提高账务处理的质量。

总之，正确使用现金日记账对于企业的财务管理至关重要。只有严格按照上述方法操作，才能确保账目的准确性，为企业的发展提供可靠的财务支持。