【出纳现金日记账如何做】在企业日常财务工作中，现金日记账是出纳人员必须掌握的一项基本技能。它不仅是记录企业每日现金收支情况的重要工具，也是财务核算和审计的基础资料。正确、规范地填写现金日记账，有助于提高财务管理的透明度和准确性。

那么，出纳现金日记账应该如何做呢？以下将从基本概念、登记方法、注意事项等方面进行详细说明。

一、什么是现金日记账？

现金日记账是用于记录企业现金收入与支出情况的一种明细账簿。它按照时间顺序，逐笔登记现金的收付业务，并定期进行结账，以反映企业现金的增减变化情况。现金日记账通常分为“现金收入日记账”和“现金支出日记账”，也可合并为一本账簿进行登记。

二、现金日记账的基本内容

一份完整的现金日记账应包括以下几项

1. 日期：即发生现金收支的日期。

2. 凭证号：指与该笔业务相关的原始凭证编号。

3. 简要说明经济业务的内容，如“收到货款”、“支付办公用品费”等。

4. 收入金额：现金增加的金额。

5. 支出金额：现金减少的金额。

6. 余额：每笔业务后所剩余的现金数额，需逐日计算。

三、现金日记账的登记方法

1. 按时间顺序登记

每一笔现金收支都应按照发生的先后顺序进行登记，确保账簿的连续性和完整性。

2. 逐笔核对原始凭证

每次发生现金收支时，出纳人员应核对相关原始凭证（如发票、收据、付款单等），确保账实相符。

3. 分清收入与支出

在登记时，应明确区分现金收入和支出，避免混淆。收入记入“借方”，支出记入“贷方”。

4. 及时结账

每日营业结束后，应对当日的现金收支进行汇总，计算出当天的现金余额，并与实际库存现金进行核对，确保账实一致。

四、现金日记账的注意事项

- 保持整洁清晰：字迹要工整，不得涂改或乱画，如有错误应按规定更正。

- 妥善保管：现金日记账应由专人负责保管，防止遗失或被篡改。

- 定期对账：除每日结账外，还应定期与银行存款日记账、总账等进行核对，确保账账相符。

- 遵守会计准则：严格按照国家会计制度和企业内部财务规定进行操作，避免违规行为。

五、常见问题与解决办法

1. 账实不符

原因可能是记账错误或现金管理不善。应加强日常核查，发现问题及时处理。

2. 凭证缺失

应建立健全的凭证管理制度，确保每一笔业务都有据可查。

3. 登记不及时

可设置提醒机制，确保每日及时登记，避免积压。

总之，出纳现金日记账虽然看似简单，但其重要性不容忽视。只有做到认真、细致、规范地登记，才能为企业提供真实、可靠的财务信息，为管理层决策提供有力支持。希望每一位出纳人员都能重视这项工作，提升自身的专业素养。