【计提工资社保会计分录怎么做】在企业日常的财务处理中，计提工资及社保是一项基础且重要的工作。正确进行工资和社保的计提，不仅有助于规范企业的财务核算，还能确保员工权益得到保障。以下是对“计提工资社保会计分录怎么做”的详细总结。
一、计提工资及社保的基本概念
1. 工资计提：
指企业在每月或每期根据员工的实际出勤情况、岗位工资标准等，预先计提应支付给员工的工资费用。
2. 社保计提：
指企业按照国家规定，为员工缴纳的社会保险费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（简称“五险”）。
二、计提工资及社保的会计处理原则
- 权责发生制：即使工资尚未实际发放，也应根据员工当期的工作量进行计提。
- 费用归属：工资及社保费用应按照受益部门或人员进行归集，如销售费用、管理费用、制造费用等。
- 合规性：计提金额需符合当地社保缴费比例及相关政策规定。
三、常见的会计分录
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 计提工资 | 管理费用 / 销售费用 / 制造费用 | 应付职工薪酬 | 根据员工所属部门，将工资计入相应费用科目 |
| 计提社保（企业部分） | 管理费用 / 销售费用 / 制造费用 | 应付职工薪酬 | 企业承担的社保部分，按比例计提 |
| 计提社保（个人部分） | 应付职工薪酬 | 其他应付款 / 银行存款 | 员工个人应缴部分，通常由企业代扣代缴 |
> 注： 实际操作中，企业可能会将“应付职工薪酬”进一步细化为“应付工资”、“应付社保”等子科目，以便于管理和核算。
四、举例说明
假设某公司本月应发工资总额为10万元，其中员工个人应缴社保为1.5万元，企业应缴社保为2.5万元。
会计分录如下：
1. 计提工资：
```
借：管理费用 50,000
销售费用 30,000
制造费用 20,000
贷：应付职工薪酬——应付工资 100,000
```
2. 计提企业社保部分：
```
借：管理费用 10,000
销售费用 6,000
制造费用 9,000
贷：应付职工薪酬——应付社保 25,000
```
3. 计提员工个人社保部分：
```
借：应付职工薪酬——应付社保 15,000
贷：其他应付款——个人社保 15,000
```
五、注意事项
- 及时性：工资和社保应按时计提，避免影响员工权益和企业合规性。
- 准确性：确保社保缴费基数与工资数据一致，避免因计算错误引发纠纷。
- 凭证管理：计提后应保留相关原始资料，如工资表、社保缴纳明细等，以备审计或税务检查。
通过以上内容可以看出，“计提工资社保会计分录怎么做”并非复杂，但需要严格按照会计准则和相关政策执行。企业应建立完善的工资与社保核算制度，确保财务数据真实、准确、完整。
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