【现金支票存根会计分录如何做】在企业日常财务操作中，现金支票的使用较为频繁。当企业开出一张现金支票时，需要在账务系统中进行相应的会计处理，以确保账实相符、核算准确。而“现金支票存根”是支票开出后留存的原始凭证之一，用于后续核对和备查。本文将从会计分录的角度，总结现金支票存根的相关会计处理方法。
一、现金支票存根的基本概念
现金支票存根是企业在开出现金支票后，保留的支票副本或存根联，通常包括出票日期、金额、收款人名称、用途等信息。该存根作为重要的财务凭证，需与银行回单、付款记录等资料一起归档保存。
二、现金支票开出时的会计分录
当企业使用现金支票支付款项时，应根据实际支出内容进行相应的会计处理。以下是常见的几种情况：
| 支付用途 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 支付员工工资 | 应付职工薪酬 | 银行存款 | 现金支票从银行账户支付 |
| 支付办公用品费用 | 管理费用 | 银行存款 | 通过现金支票支付日常开支 |
| 支付供应商货款 | 应付账款 | 银行存款 | 结清应付账款 |
| 支付水电费 | 水电费 | 银行存款 | 使用现金支票完成缴费 |
> 注： 所有涉及现金支票的支付，其贷方科目均为“银行存款”，表示资金从银行账户流出。
三、现金支票存根的管理要求
1. 完整性：存根必须完整填写，包括金额、日期、用途、收款人等关键信息。
2. 真实性：确保存根与实际支付一致，防止虚假报销或挪用资金。
3. 归档保存：存根应按月份或项目分类整理，并长期保存，以备审计或税务检查。
4. 与银行对账：定期将存根与银行对账单核对，确保账账相符。
四、注意事项
- 在实际操作中，部分企业可能使用“现金”科目代替“银行存款”，但严格来说，现金支票属于银行结算方式，应计入“银行存款”。
- 若支票未立即使用，应妥善保管，避免遗失或被盗用。
- 对于大额现金支票，建议设置审批流程，加强内部控制。
五、总结
现金支票存根不仅是企业支付行为的书面记录，也是财务核算的重要依据。正确的会计分录能够确保企业账务清晰、合规。在实际工作中，应结合企业具体情况，合理设置会计科目，并严格执行存根管理制度，以提升财务管理效率和风险控制能力。
如需进一步了解其他票据（如转账支票、银行本票）的会计处理，可继续关注相关财务知识分享。
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